In caso di cessazione del rapporto di lavoro prima del pensionamento l’iscritto può decidere di:

• mantenere la posizione previdenziale nel Fondo, anche in assenza di contribuzione;
• trasferire la posizione previdenziale ad altra forma pensionistica complementare alla quale acceda in relazione ad una nuova attività lavorativa. Il trasferimento consente di proseguire il percorso previdenziale senza interruzioni: l’anzianità nel sistema della previdenza complementare inizia da quando si è aderito la prima volta ad una forma pensionistica complementare senza esercitare il riscatto della posizione;
• riscattare il 50% della posizione previdenziale, in caso di inoccupazione per un periodo di tempo non inferiore a 12 mesi e non superiore a 48 mesi oppure di ricorso a procedure di mobilità, di accesso al Fondo di solidarietà, cassa integrazione guadagni ordinaria o straordinaria;
• riscattare il 100% posizione previdenziale in caso di inoccupazione per un periodo di tempo superiore a 48 mesi oppure di invalidità permanente che comporti la riduzione della capacità di lavoro a meno di un terzo (in tal caso anche in assenza di cessazione del rapporto di lavoro);
• riscattare parzialmente (50%) o totalmente (100%) la posizione previdenziale per cause diverse da quelle precedentemente indicate, ai sensi dell'art. 14, comma 5 D. Lgs. n. 252/2005.

Esercitando il riscatto totale della posizione previdenziale, si perde l’anzianità di partecipazione alla previdenza complementare necessaria per accedere ad alcune tipologie di prestazione (a titolo esemplificativo le anticipazioni, ad eccezione di quelle per spese sanitarie) e decade automaticamente la qualifica di vecchio iscritto al Fondo.

Per presentare la richiesta di riscatto o di trasferimento è possibile accedere alla propria Area riservata oppure utilizzare il modulo disponibile inoltrandolo al Fondo per il tramite dell’Ufficio Pension Funds.

Fiscalità

Il riscatto delle somme accumulate prima del pensionamento è soggetto a tassazione, che varia in base al motivo per cui viene richiesto.

Ecco uno schema riassuntivo. 

¹  L’imponibile sul quale viene applicata la fiscalità è il montante maturato al netto dei contributi del lavoratore inferiori al 4% della retribuzione e della franchigia sul TFR.

²  L’imponibile sul quale viene applicata la fiscalità è il montante maturato al netto dei rendimenti e al netto dei contributi non dedotti. Limitatamente ai c.d. “vecchi iscritti” (coloro che, risultando assunti antecedentemente al 29 aprile 1993 ed entro tale data iscritti a una forma pensionistica complementare, istituita alla data di entrata in vigore della legge 23 ottobre 1992, n. 421), che non optino per l’applicazione, rispetto ai montanti maturati a partire dal 1.1.2007, del regime in vigore a partire da tale data, lo scomputo della componente finanziaria è consentito a condizione che l'ammontare della prestazione in capitale non sia superiore ad un terzo del montante. L’esclusione dei redditi già assoggettati a imposta opera in ogni caso (e cioè, anche se l'ammontare della prestazione in capitale è superiore a un terzo del montante) solo in presenza delle seguenti fattispecie: a) riscatto esercitato a seguito di decesso dell'aderente; b) riscatto esercitato a seguito di pensionamento o per cessazione del rapporto di lavoro per mobilità o per altre cause non dipendenti dalla volontà delle parti.

³  L’imponibile sul quale viene applicata la fiscalità è il montante maturato al netto dei contributi non dedotti e dei rendimenti finanziari (questi ultimi sono tassati ogni anno in capo al Fondo con un’aliquota pari al 20%, ad eccezione dei rendimenti dei titoli di debito pubblico italiani e strumenti equiparati che sono tassati al 12,5%).

Queste differenze rendono importante valutare attentamente il momento e la modalità del riscatto, per ottimizzare il trattamento fiscale. 

Per quanto concerne il trasferimento, lo stesso non è soggetto all’applicazione di una specifica tassazione.

Per gli approfondimenti consulta il “Documento sul regime fiscale”.